Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un dispositif de placement destiné à préparer sa retraite, tout en bénéficiant d’avantages fiscaux attractifs. Il a remplacé plusieurs anciens produits d’épargne retraite, comme le PERP (Plan d’Épargne Retraite Populaire) ou encore le contrat Madelin. Le PER est ouvert à tous, que vous soyez salarié, indépendant ou sans emploi, et son objectif est de vous permettre de constituer un capital pour améliorer vos revenus à la retraite. Cependant, comme tout produit d’épargne avec des avantages fiscaux, le PER est soumis à certaines règles, notamment en ce qui concerne les plafonds de versements et les plafonds de déduction fiscale.
Le PER : un produit structuré en trois compartiments
Avant d’aborder la question des plafonds dans cet article, il est essentiel de comprendre que le PER est divisé en trois compartiments distincts :
- Le PER individuel (ou PERIN), qui remplace les anciens PERP et contrats Madelin.
- Le PER collectif, destiné aux salariés au sein de leur entreprise, qui remplace l’ancien PERCO (Plan d’Épargne pour la Retraite Collectif).
- Le PER obligatoire, également proposé par les entreprises, mais soumis à une adhésion obligatoire pour certains salariés.
Chacun de ces compartiments possède ses spécificités en termes de fonctionnement, de conditions de déblocage des fonds et de fiscalité. Pour optimiser votre épargne retraite, il est crucial de bien connaître les particularités de chaque compartiment, ainsi que les plafonds de versements et de déductions fiscales associés.
Les plafonds de versement sur le PER
En ce qui concerne le montant que vous pouvez verser sur votre PER, il n’y a pas de plafond de versement absolu. Vous pouvez alimenter votre PER autant que vous le souhaitez, en fonction de vos moyens financiers et de vos objectifs de retraite. Cependant, les avantages fiscaux liés aux versements sur le PER sont limités, et c’est là que les plafonds entrent en jeu.
Le plafond de déduction fiscale pour les versements individuels
L’un des principaux avantages du PER est la possibilité de déduire les sommes versées de vos revenus imposables, ce qui permet de réduire votre impôt sur le revenu. Cependant, cette déduction fiscale est plafonnée.
Pour un salarié, le plafond de déduction fiscale est égal au plus élevé des deux montants suivants :
- 10 % des revenus professionnels de l’année précédente, dans la limite de 35 924 € en 2023 (soit un revenu maximum de 359 240 €).
- Ou bien 4 114 €, si ce montant est plus favorable.
Pour les travailleurs indépendants, le plafond de déduction fiscale est légèrement différent. Il est calculé ainsi :
- 10 % du bénéfice imposable, dans la limite de 35 924 €, auxquels s’ajoutent 15 % supplémentaires sur la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale). En 2023, le PASS est fixé à 43 992 €.
Comment utiliser le plafond de déduction fiscale
Ce plafond est important à connaître pour bien optimiser vos versements. Si vous dépassez le plafond de déduction fiscale, vous ne pourrez pas déduire l’excédent de votre revenu imposable. Cependant, vous ne perdez pas ces droits à déduction, car ils peuvent être reportés sur les trois années suivantes. Cela permet de maximiser la déduction fiscale sur plusieurs années si vous n’avez pas atteint le plafond lors des exercices précédents.
De plus, si vous êtes marié ou pacsé, il est possible de mutualiser les plafonds de déduction fiscale avec votre conjoint, ce qui permet d’optimiser encore davantage la déduction des versements sur le PER.
Les plafonds dans le cadre du PER collectif et du PER obligatoire
Dans le cadre d’un PER collectif, les salariés peuvent effectuer des versements volontaires sur leur plan. Ces versements bénéficient également d’une déduction fiscale, dans la limite du même plafond que pour le PER individuel. Cependant, le PER collectif permet également à l’employeur de verser des sommes sous forme d’abondements, qui sont exonérées de charges sociales pour le salarié et l’entreprise, mais plafonnées à 16 % du PASS, soit 7 038 € en 2023.
Le PER obligatoire fonctionne de manière similaire au PER collectif, mais les versements de l’employeur, comme les cotisations obligatoires, ne sont pas déductibles du revenu imposable du salarié. Cependant, ils bénéficient d’une exonération fiscale pour l’entreprise, dans la limite de 8 % du PASS, soit 3 519 € en 2023.
Les plafonds de sortie du PER
Le PER est conçu pour vous permettre de préparer votre retraite, et les sommes versées sur ce plan sont généralement bloquées jusqu’à cette échéance. Cependant, plusieurs situations permettent de débloquer les fonds de manière anticipée, comme l’achat de la résidence principale ou en cas de décès du conjoint.
Lors de la retraite, les fonds accumulés sur le PER peuvent être récupérés sous forme de capital ou de rente viagère. Dans les deux cas, des plafonds de taxation s’appliquent. Si vous choisissez une sortie en capital, les sommes perçues seront imposées comme des revenus, après application d’un abattement forfaitaire. En cas de sortie sous forme de rente, cette dernière sera également soumise à l’impôt sur le revenu, ainsi qu’à des prélèvements sociaux (CSG, CRDS).
Le plafond de cumul avec d’autres dispositifs
Il est important de noter que le plafond de déduction fiscale pour le PER est commun avec les autres dispositifs d’épargne retraite, comme l’ancien PERP ou le contrat Madelin. Cela signifie que si vous possédez plusieurs produits d’épargne retraite, vous ne pourrez pas cumuler les plafonds de déduction fiscale, mais vous devrez les répartir entre vos différents plans.
De plus, si vous n’utilisez pas la totalité de votre plafond de déduction fiscale pour une année donnée, celui-ci peut être reporté sur les années suivantes, jusqu’à une limite de trois ans. Cela permet d’optimiser votre épargne retraite en fonction de vos revenus et de vos besoins à moyen terme.
Pourquoi bien comprendre les plafonds du PER est essentiel
Le Plan d’Épargne Retraite est un outil puissant pour préparer sa retraite tout en bénéficiant d’avantages fiscaux significatifs. Cependant, pour tirer le meilleur parti de ce produit, il est crucial de bien comprendre les plafonds de déduction fiscale et de versements, afin d’optimiser vos économies d’impôt tout en constituant un capital suffisant pour vos vieux jours.
Que vous soyez salarié, travailleur indépendant ou dirigeant d’entreprise, le PER s’adapte à de nombreuses situations professionnelles et offre une grande flexibilité dans la constitution de votre épargne. En maximisant vos versements tout en respectant les plafonds, vous pourrez réduire significativement votre base imposable chaque année et ainsi booster votre effort d’épargne pour la retraite.
Cependant, il est recommandé de consulter un conseiller financier avant de prendre des décisions sur vos versements et de vérifier régulièrement vos plafonds de déduction fiscale, surtout si vous avez plusieurs produits d’épargne retraite.
Les plafonds du PER sont des éléments clés à prendre en compte pour bien optimiser votre épargne retraite. Que ce soit pour les versements individuels, les versements de l’employeur ou les sorties du plan, chaque étape du processus est encadrée par des plafonds fiscaux qui peuvent avoir un impact sur vos économies d’impôt et votre capital retraite. En comprenant ces règles et en les utilisant à votre avantage, vous pourrez faire du PER un levier puissant pour préparer votre avenir financier en toute sérénité.