Plan Épargne Retraite : ce que change la fin de la déduction fiscale après 70 ans

Depuis le 1er janvier 2026, la loi de finances a posé une limite inédite sur le plan épargne retraite (PER) : passé 70 ans, les versements volontaires ne donnent plus droit à une déduction fiscale. Une bascule discrète, mais qui change concrètement la stratégie de nombreux épargnants proches de cet âge.

Ce qui change concrètement

Jusqu'au 31 décembre 2025, aucune limite d'âge ne conditionnait la déduction des versements volontaires sur un PER individuel ou collectif. Depuis le 1er janvier 2026, le couperet tombe non pas en début d'année civile, mais au jour exact du 70e anniversaire : un versement effectué la veille reste déductible du revenu imposable, le même versement réalisé le lendemain ne l'est plus. Les sommes restent autorisées, mais basculent dans le régime des versements non déductibles, avec une fiscalité de sortie différente : exonération d'impôt en cas de sortie en capital, imposition selon le régime des rentes viagères à titre onéreux en cas de sortie en rente.

Pourquoi cette réforme

L'objectif affiché par Bercy est de limiter l'usage du PER comme outil d'optimisation successorale tardive, tout en incitant les actifs à préparer leur retraite plus tôt. Le PER n'est qu'un des dispositifs de ce type disponibles pour les particuliers : d'autres leviers, plus larges, restent mobilisables pour réduire son imposition dans un cadre légal, comme le rappelle notre tour d'horizon des dispositifs d'optimisation fiscale pour les particuliers.

Ce qui ne change pas

Deux exceptions notables échappent à la réforme : les versements sur un PERP ou un contrat Madelin après 70 ans conservent leur déductibilité intégrale, contrairement au PER. Par ailleurs, les plafonds de déduction non utilisés des années précédentes restent mobilisables jusqu'à la veille du 70e anniversaire, et la mutualisation des plafonds au sein d'un couple marié ou pacsé demeure possible pendant toute l'année de ce basculement. Pour les mécanismes complets de fonctionnement du produit, notre guide détaillé du PER reste à jour sur les règles applicables avant 70 ans.

Un contexte plus large pour les retraités

Cette réforme du PER s'ajoute à d'autres ajustements qui touchent les seniors cette année, notamment sur la revalorisation des pensions et le maintien, de justesse, de l'abattement fiscal des retraités — deux sujets que nous avons détaillés dans notre article sur la revalorisation des pensions et l'abattement fiscal des retraités. Pris ensemble, ces textes dessinent une fiscalité de la retraite plus stricte sur les versements tardifs, mais pas nécessairement plus défavorable pour les retraités déjà en phase de versement de leur pension.

Questions fréquentes

À partir de quand exactement perd-on la déduction fiscale sur le PER ?

Dès le jour de son 70e anniversaire, et non au 1er janvier de l'année où l'on atteint cet âge. Un versement effectué la veille de l'anniversaire reste déductible.

Le PERP et le contrat Madelin sont-ils concernés par cette limite d'âge ?

Non. Ces deux produits conservent leur déductibilité fiscale intégrale après 70 ans, contrairement au plan épargne retraite (PER).

Peut-on encore verser sur son PER après 70 ans si l'on n'a plus d'avantage fiscal à l'entrée ?

Oui, le versement reste possible, mais il est alors traité comme non déductible, avec une fiscalité de sortie plus favorable en cas de sortie en capital.

Sources

• Legifiscal — les mesures de la loi de finances 2026 sur le PER et les versements après 70 ans
• Que Choisir — l'évolution des règles de déduction fiscale de l'épargne retraite
• Meilleurtaux Placement — Bercy et les ajustements de la fiscalité du PER autour de 70 ans

Cet article a été rédigé avec l’aide d’une intelligence artificielle. Politique éditoriale